Declaraci贸n de Herederos

Primero, debemos distinguir entre los herederos forzosos y los dem谩s herederos, ya que seg煤n el tipo de herederos que sean, depender谩 el procedimiento a seguir.
Los herederos forzosos o legales son aquellos que la ley designa como herederos tras la muerte del causante. 脡stos son, en orden de prioridad, sus descendientes, ascendientes y c贸nyuge viudo.

Los herederos legales para obtener la declaraci贸n de la condici贸n de herederos ab intestato (cuando no hay testamento) deber谩n acudir a notaria y hacer el Acta de Notoriedad que deber谩 estar firmada por Notario, que se encuentre habilitado para actuar en el lugar del 煤ltimo domicilio del causante. Ante el Notario se practicar谩 la prueba por testigos y documental requerida.

Deberemos presentar al Notario la siguiente documentaci贸n:

  • DNI del fallecido
  • Certificado de Defunci贸n
  • Certificado del Registro General de Actos de Ultima Voluntad
  • Libro de familia
  • 2 testigos que conozcan a la familia pero que no sean familiares.

Los dem谩s herederos (parientes hasta el cuarto grado en l铆nea colateral) deber谩n obtener la Declaraci贸n de Herederos ab intestato (cuando no hay testamento) mediante decisi贸n judicial, justificando debidamente su parentesco con el fallecido. Adjuntando tambi茅n el certificado de defunci贸n, la certificaci贸n del Registro General de actos de 煤ltima voluntad y que ellos solos, o en uni贸n de los designen, son sus 煤nicos herederos.

Herencia con Testamento

Es cuando el difunto hubiese dejado plasmado su 煤ltima voluntad en un testamento a fin de disponer de sus bienes despu茅s de su muerte. El testamento puede incluir actos de car谩cter no econ贸mico como puede ser el reconocimiento de un hijo o hijos, designaci贸n de un tutor para su hijo incapaz, etc. El testador puede disponer de sus bienes mediante herencia o legado. Aquellos bienes o derechos asignados mediante legado deber谩n ser separados de la herencia y no ser谩n objeto de reparto entre los herederos.

La Testamentaria es el conjunto de documentos y actuaciones fundados en el testamento del fallecido, cuyo resultado ser谩 la divisi贸n y adjudicaci贸n de la herencia. Puede realizarse mediante pleno acuerdo entre los herederos o mediante la firma del albacea 鈥 comisario 鈥 partidor.

Primero, se debe constatar si existe designaci贸n de albacea testamentario, aquella persona designada por el testador para ejecutar lo dispuesto por el testador. En caso de inexistencia de albacea o comisario contador partidor, aquellos facultados para ejecutar la testamentaria ser谩n los herederos. En el caso del albaceas, este no precisara la anuencia de los herederos para la ejecuci贸n del testamento en tanto los herederos necesitar谩n estar un谩nimamente de acuerdo con la ejecuci贸n del mismo.

Si no hubiese acuerdo un谩nime en la partici贸n de la herencia o a falta de firma del albacea/comisario/partidor se deber谩 solicitar la divisi贸n judicial de la herencia, denominado Juicio de Testamentaria o divisi贸n de la herencia. Cualquier heredero o legatario se encuentra facultado para reclamar judicialmente la divisi贸n de la herencia salvo que esta deba efectuarse por un comisario designado por el causante testador.

Si el causante fuese titular de cuentas bancarias o valores mobiliarios para que los herederos puedan disponer de estos deber谩n presentar:

  • Certificado de defunci贸n para acreditar el fallecimiento de su titular
  • Demostrar su condici贸n de herederos mediante copia autorizada del testamento y certificado de ultimas voluntades
  • Justificante del pago del impuesto de sucesiones o su presentaci贸n ante Consejeria de Hacienda ( varia seg煤n la comunidad aut贸noma)
  • El escritura p煤blica particional o el documento privado (las firmas deben ser reconocidas por el banco) estableciendo partici贸n de los bienes y derechos entre los herederos

Herencia sin Testamento

Si alg煤n ser querido ha fallecido, ya sea un pariente cercano o lejano y desea saber si tiene derecho a heredar contacte con nuestro despacho, cu茅ntenos su caso y lo asesoraremos en relaci贸n a su posibilidad y los pasos seguir. Consultenos!

Cuando una persona fallece sin dejar testamento o 茅ste es declarado nulo o ha perdido su validez, nos encontramos ante una sucesi贸n intestada o sucesi贸n leg铆tima. En estos casos ser谩 la ley la encargada de designar a los herederos del fallecido y determinar en que proporci贸n heredar谩n estos. Atribuyendo as铆 la herencia a los parientes del difunto. Por orden de prioridad heredar谩n primero los descendientes (hijos) en partes iguales, a falta de hijos y otros descendientes (nietos) lo har谩n sus ascendientes (padre y madre) a partes iguales. Si no hubiese descendientes ni ascendientes, heredar谩 su c贸nyuge viudo.

La persona sobreviviente de una uni贸n de hecho (parejas de hecho) no se encuentra comprendida dentro de los supuestos de herederos.

Ante la inexistencia de los antes citados ser谩n llamados a heredar por ley sus parientes m谩s cercanos en grado colateral, es decir los hermanos del fallecido. Si alg煤n hermano con derecho a heredar hubiese muerto antes que el causante, sus hijos ocuparan su lugar del padre o madre heredando en partes iguales. Podr谩n as铆 heredar en la sucesi贸n no testamentaria los parientes en l铆nea colateral hasta el cuarto grado.

Para que el heredero pueda tomar posesi贸n de la porci贸n de herencia que la ley le asigna, precisa obtener la previa declaraci贸n de su condici贸n de heredero, conocida como 鈥Declaraci贸n de Herederoab intestato. Dependiendo del grado de parentesco o tipo de heredero que sea la Declaraci贸n ser谩 Notarial o Judicial.

Los herederos legales o forzosos (descendientes, ascendientes y c贸nyuge viudo) podr谩n obtener la declaraci贸n de herederos sin testamento mediante Notario, que deber谩 ser del 煤ltimo domicilio del causante. Para el resto de los parientes la Declaraci贸n de Herederos sin testamento deber谩 obtenerse mediante decisi贸n judicial.

Testamentos, tipos:

El testamento es el documento donde expresamos nuestra 煤ltima voluntad, indicando una vez producido nuestro fallecimiento quienes ser谩n los herederos de nuestros bienes y derechos y en qu茅 proporci贸n. Puede contener otras disposiciones como el reconocimiento de un hijo, la designaci贸n de tutor e incluso un albaceas testamentario. Normalmente es otorgado ante Notario. La redacci贸n de un testamento puede evitarle a nuestros seres queridos complicaciones y gastos innecesarios una vez que ya no estemos. Se contemplan tres tipos de testamentos:

  • Testamento Abierto

    Es el m谩s utilizado y frecuente, se otorga ante notario quien redactar谩 el testamento seg煤n las instrucciones del testador, expresando claramente el lugar, a帽o, mes y hora en que se ha otorgado. Este testamento es el m谩s recomendable por los siguientes motivos:

    鈥 Contaremos con el asesoramiento t茅cnico-juridico del notario, quien suprimir谩 las razones de invalidez que puedan existir
    鈥 El testamento se conserva en Notaria evitando su deterioro o p茅rdida
    鈥 Es el 煤nico que pueden hacer quienes no saben leer y escribir o las personas enfermas
    鈥 Es el m谩s simple para hacer y para aplicar despu茅s de que fallezca el testador
    鈥 Su precio es razonable, suele rondar los 80 鈧

    Solo basta con ir al Notario con su D.N.I o pasaporte en caso de extranjeros y explicar como desea transmitir su patrimonio, dependiendo de la complejidad del testamento, se requerir谩n escrituras de los bienes inmuebles y dem谩s. El notario redactar谩 entonces el testamento acomod谩ndolo a las formalidades legales, el testador lo firmar谩, expresando as铆 su conformidad.

  • Testamento Cerrado

    El testador acude a notaria y tras identificarse, entrega al notario un sobre cerrado que contiene su ultima voluntad, indicar谩 al notario si esta escrito de pu帽o y letra o con medios mec谩nicos. El notario levantar谩 acta de la entrega y leer谩 la misma, para luego ser firmada por el notario y el testador.

    En este tipo de testamento el notario desconoce el contenido del documento, manteniendo as铆 el car谩cter secreto del testamento ol贸grafo con las ventajas del testamento abierto.

  • Testamento Ol贸grafo

    El C贸digo Civil establece que este tipo de testamento debe estar escrito en su totalidad de pu帽o y letra del testador, firmado por este e incluir la fecha (d铆a, mes y a帽o) de su redacci贸n. No se considerar谩 v谩lido si se escribe a m谩quina o con ordenador, ni escrito por otra persona. Deber谩 escribirse en papel y con bol铆grafo con la letra y firma habituales, no poseer tachaduras ni escritos entre renglones.

    Si bien este tipo de testamento preserva como ninguno la libertad del testador y el secreto de su 煤ltima voluntad, y se destaca por su simplicidad y comodidad, trae como inconvenientes que puede extraviarse f谩cilmente sin dejar rastro alguno y puede ser objeto de falsificaci贸n. As铆mismo, complica las gestiones de los herederos e incrementa los gastos al necesitar estos contratar informes periciales que ser谩n obligatorios para poder elevarlo a categor铆a de escritura p煤blica (pudiendo ascender a 600鈧 de costes).

Impuestos Herencia

El heredar bienes obliga a liquidar el Impuesto de Sucesiones, si bien las distintas Comunidades Aut贸nomas tratan las reducciones fiscales del impuesto de manera muy diversa. En algunas Comunidades Aut贸nomas la reducci贸n del impuesto puede alcanzar hasta el 99% de la cuota, que llevar铆a pr谩cticamente a una exenci贸n del impuesto. 脡ste es el caso de las Comunidades Aut贸nomas de Madrid, Castilla-Le贸n y La Rioja.

Se tomar谩 como residencia fiscal aquella de los 煤ltimos 5 a帽os de vida del fallecido. As铆mismo, la tributaci贸n en la herencia entre parientes difiere de aquella entre extra帽os, pudiendo multiplicar por dos el porcentaje indicado. Los beneficios y exenciones en la liquidaci贸n del impuesto depender谩n de la situaci贸n de cada heredero.

Plazo

El plazo inicial para pagar es de 6 meses desde el fallecimiento. Pero admite pr贸rroga de otros 6 meses, que debe ser solicitada antes de transcurridos 5 meses desde la fecha de la muerte del causante. Esta pr贸rroga trae consigo la obligaci贸n de satisfacer intereses de demora aplicables hasta el d铆a en que se presente el documento o la declaraci贸n. Dicha solicitud debe ser fundada.

Autoliquidaci贸n o Declaraci贸n

Algunas Comunidades Aut贸nomas establecen la autoliquidaci贸n de manera obligatoria. Debiendo entonces rellenar los modelos oficiales correspondientes y realizar el ingreso en la entidad colaboradora (Andaluc铆a, Arag贸n, Asturias, Baleares, Canarias, Castilla y Le贸n, Catalu帽a, Galicia y Murcia) ( no haremos referencia aqu铆 al r茅gimen foral de Navarra y Pa铆s Vasco).

Ser谩 entonces el propio interesado quien tendr谩 que calcular cuanto debe pagar de impuestos y realizar el ingreso en la hacienda de la comunidad aut贸noma.
Declaraci贸n: En otras Comunidades Aut贸nomas la autoliquidaci贸n no es obligatoria, puede presentarse la documentaci贸n y luego ser谩 la propia Administraci贸n Tributaria quien indicara al interesado las cantidades que debe pagar por el impuesto.

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